Micro-entreprise : Le Guide Complet 2025 (Définition, Plafonds, Statut)

Vous souhaitez vous lancer en indépendant, tester une idée de projet ou générer un revenu complémentaire ? Le régime de la micro-entreprise, souvent encore appelé "auto-entrepreneur", est probablement la solution la plus simple et la plus rapide pour démarrer. Mais qu'est-ce que c'est exactement ? Comment ça marche en 2025 ? Ce guide complet vous explique tout ce que vous devez savoir.

Qu'est-ce qu'une micro-entreprise ? Définition simple

Avant toute chose, il est crucial de comprendre un point essentiel : la micro-entreprise n'est pas un statut juridique (comme une SASU ou une EURL). Il s'agit en réalité d'un régime fiscal et social simplifié, auquel peut opter une entreprise individuelle (EI).

En d'autres termes, lorsque vous créez une micro-entreprise, vous êtes un entrepreneur individuel qui bénéficie d'obligations comptables, fiscales et sociales allégées.

Micro-entrepreneur ou Auto-entrepreneur : Quelle différence ?

Aucune ! Depuis le 1er janvier 2016, les régimes de l'auto-entrepreneur et de la micro-entreprise ont fusionné. Aujourd'hui, le terme officiel est "micro-entreprise", mais le nom "auto-entrepreneur" reste très utilisé dans le langage courant. Les deux désignent exactement la même chose.

Le principe fondamental de ce régime est la simplicité : vos cotisations sociales et vos impôts sont calculés sur la base d'un pourcentage de votre chiffre d'affaires (CA) encaissé. Pas de chiffre d'affaires, pas de charges à payer.

Qui peut devenir micro-entrepreneur en 2025 ? Les conditions d'éligibilité

Pour bénéficier de ce régime simplifié en 2025, il faut respecter certaines conditions, principalement des plafonds de chiffre d'affaires annuels.

Plafonds de Chiffre d'Affaires 2025

Ces seuils sont ajustés périodiquement. Pour 2025, les plafonds à ne pas dépasser (pour une année civile complète) sont :

188 700 € pour les activités de vente de marchandises, de denrées à emporter ou à consommer sur place, et de fourniture de logement (catégorie BIC - Bénéfices Industriels et Commerciaux).
77 700 € pour les prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) et les activités libérales (BNC - Bénéfices Non Commerciaux).

Si votre activité est mixte (vente et services), votre chiffre d'affaires total ne doit pas excéder 188 700 €, et la partie relative aux services ne doit pas dépasser 77 700 €.

Franchise de TVA

Le micro-entrepreneur bénéficie par défaut de la franchise en base de TVA : il ne la facture pas à ses clients et ne la récupère pas sur ses achats. Pour cela, il faut respecter d'autres seuils :

Seuil de franchise : 101 000 € (vente) et 39 100 € (services).
Seuil majoré (tolérance) : 110 000 € (vente) et 42 900 € (services).

En cas de dépassement du seuil majoré, vous devez facturer la TVA dès le premier jour du mois de dépassement.

Fonctionnement : Le régime micro-social et micro-fiscal

La simplicité du régime repose sur deux piliers : le micro-social et le micro-fiscal.

1. Le régime micro-social simplifié

Vous payez vos cotisations sociales (assurance maladie, retraite, etc.) en appliquant un taux fixe à votre chiffre d'affaires. Ce taux dépend de la nature de votre activité.

Taux de cotisations sociales en 2025 :

12,3 % pour la vente de marchandises (BIC).
21,2 % pour les prestations de services (BIC).
21,1 % pour les activités libérales (BNC).
6 % pour la location de meublés de tourisme classés.

Ces cotisations sont à déclarer et à payer mensuellement ou trimestriellement (au choix) auprès de l'URSSAF.

2. Le régime micro-fiscal

Pour l'impôt sur le revenu, deux options s'offrent à vous :

Le régime classique (par défaut) : Vous déclarez votre chiffre d'affaires annuel sur votre déclaration de revenus. L'administration fiscale applique alors un abattement forfaitaire pour frais professionnels (vous ne pouvez pas déduire vos frais réels). Cet abattement est de :
- 71 % pour la vente.
- 50 % pour les prestations de services BIC.
- 34 % pour les activités libérales BNC.
  
  Le montant restant est ensuite soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu avec les autres revenus de votre foyer.
L'option pour le versement libératoire (sous conditions de revenus) : Cette option vous permet de payer votre impôt sur le revenu en même temps que vos cotisations sociales, en appliquant un taux supplémentaire à votre chiffre d'affaires.
- 1 % pour la vente.
- 1,7 % pour les prestations de services BIC.
- 2,2 % pour les activités libérales BNC.
  
  Ainsi, vous payez l'impôt au fil de l'eau, et ce revenu n'est plus imposé dans le barème progressif.

Avantages et inconvénients de la micro-entreprise

Avantages ????	Inconvénients ????
Création simple et rapide en ligne.	Frais réels non déductibles (l'abattement est forfaitaire).
Obligations comptables allégées (simple livre de recettes).	Plafonds de CA qui peuvent vite devenir un frein au développement.
Calcul des charges sociales simplifié et proportionnel au CA.	Responsabilité illimitée (bien que le patrimoine personnel soit maintenant protégé par défaut pour les EI).
Franchise en base de TVA, un avantage concurrentiel sur les prix.	Couverture sociale parfois moins complète que le régime général des salariés.
Option du versement libératoire pour une fiscalité prévisible.	Image parfois perçue comme moins "professionnelle" que celle d'une société.

En résumé, la micro-entreprise est un régime exceptionnel pour démarrer une activité, tester un marché ou exercer une activité à temps partiel. Sa simplicité administrative permet de se concentrer sur l'essentiel : trouver des clients et développer son projet avec un minimum de risques et de contraintes.